維護財經(jīng)法紀為公司發(fā)展保駕護航
——訪公司審計部部長黃麗華
公司“三會”上出臺了《陜西陜煤銅川礦業(yè)有限公司（局）2014年內(nèi)部審計工作安排意見》，總體思路是什么？2014年的重點工作及主要措施是什么?帶著問題，記者采訪了公司審計部部長黃麗華。
記者：2014年度審計工作的總體思路是什么？
公司審計部部長黃麗華：按照公司著力構(gòu)建銅煤特色“大監(jiān)督”格局，形成企業(yè)內(nèi)部“八位一體”監(jiān)督運行機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，全面履行審計職責(zé)，提高審計質(zhì)量和效率，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。
記者：2014年審計工作的要點是什么？
公司審計部部長黃麗華：在完成財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計的基礎(chǔ)上，一季度主要關(guān)注財務(wù)決算過程中審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況，往來賬項的年初、年末余額的增減掛賬情況，有無潛盈潛虧掛賬。審查工程項目各項開工審批手續(xù)是否完備，投資是否有計劃，資金來源是否落實。二季度主要進行礦業(yè)公司所屬單位（含存續(xù)企業(yè)）領(lǐng)導(dǎo)班子年薪兌現(xiàn)審計，“三公”經(jīng)費等進行審計。對物資采購計劃執(zhí)行情況、對存貨的真實性、債權(quán)債務(wù)的真實性、各項收入、成本的真實性、合規(guī)性等進行審計。三季度對流動資產(chǎn)管理進行合法性、合規(guī)性審查。重點對礦井各項內(nèi)部控制制度的建立健全以及制度的執(zhí)行情況進行檢查與評價，對企業(yè)內(nèi)部循環(huán)的過程進行檢查和評價。四季度對日常審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，根據(jù)日常審計掌握的情況進行重點檢查，完成上級審計部門和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。
記者：今年在哪些方面擴大了審計工作范圍？
公司審計部部長黃麗華：一是根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范中對采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、研究與開發(fā)、工程項目、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告等業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制設(shè)計和運行情況進行審查和評價。
二是結(jié)合公司目前物資采購運行機制的現(xiàn)狀，要求各單位供應(yīng)科每季度將物資的采購、使用及盤存情況報審計部，審計部將加大物資價格信息的收集，加強物資價格的分析，參與局物資招議標管理，并對物資采購計劃的執(zhí)行情況進行審計。
三是嚴格公司物資儲備定額預(yù)算管理，加強物資儲備資金的審計。對檢查出儲備資金超定額部分按超儲的20%—40%予以處罰，并對相關(guān)責(zé)任人處以1000—3000元不等的罰款。
四是嚴格設(shè)備維修加工的審計。按照公司規(guī)定凡是屬于公司內(nèi)部維修范圍內(nèi)的，一律不得外修，確需委托外部修理的，按照公司《設(shè)備大修理管理辦法》規(guī)定的相關(guān)審批程序進行，并提供相應(yīng)的資料、手續(xù)，對未按規(guī)定執(zhí)行的，將給予經(jīng)濟處罰。
五是開展住房公積金審計。針對目前住房公積金管理的狀況，結(jié)合以往審計中反映的情況，對公司各單位住房公積金進行抽查審計，反映住房公積金目前的管理狀況，維護繳存職工的利益，規(guī)范住房公積金的管理。
記者：貫徹集團公司精神，跟蹤審計的重點是什么？
公司審計部部長黃麗華：按照集團公司《建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實施辦法》規(guī)定，工程項目投資概算1億元以上（含1億元）的項目，由集團公司進行竣工決算審計；工程項目概算在1億元以下，2000萬元以上的由公司組織實施跟蹤審計。為此，公司將下石節(jié)礦2#風(fēng)井列為全過程跟蹤審計；配合集團公司完成東坡洗煤廠、欣塑公司工程項目竣工決算審計。規(guī)范建設(shè)項目管理程序?qū)徲?，加強對外包工程、勘探、設(shè)計、監(jiān)理委托等業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，工程項目需委托社會審計機構(gòu)審計的，由審計部協(xié)助有關(guān)部門辦理委托業(yè)務(wù)，簽訂委托審計合同，審核并批準中介機構(gòu)編制的審計具體實施方案，對中介機構(gòu)出具的審核報告進行審查和確認，監(jiān)督項目建設(shè)單位按照中介機構(gòu)出具的審計結(jié)論辦理工程結(jié)算款項的支付。
記者：開展績效審計的重點是什么？
公司審計部部長黃麗華：開展績效審計，對各單位經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效益性和效果性進行審查和評價，按照國家有關(guān)法律和國資委有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究的規(guī)定，建立責(zé)任追究制度，與公司紀委共同探討經(jīng)濟責(zé)任任期內(nèi)審計，關(guān)注重大決策和重要事項，綜合評價企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，深入分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，查找根源，提出改進建議，明確相關(guān)責(zé)任。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀問題，按照《會計法》、《銅川礦務(wù)局內(nèi)部審計實施細則》，對單位和單位負責(zé)人及其他責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰；對于重復(fù)違反同一規(guī)定的，將加重處罰。情節(jié)嚴重的將移交公司紀委或司法部門處理。
編輯：郝 龍
